Уже неделю страну будоражит скандал с обвинением руководителя Государственной фискальной службы (ГФС) Романа Насирова в уголовном преступлении. Поддавшись давлению толпы, которая собралась вокруг здания, суд арестовал главного налоговика, для виду назначив ему неподъемный залог в 100 млн грн.

История вокруг Насирова – странная и грязная. Организаторы пока неизвестны, но со временем обязательно всплывут.

Пока что совершенно очевидно: в деле густо «замазана» Администрация президента – упорно делая вид, что ее там нет. Много месяцев на посту руководителя ГФС Насиров совершал один рискованный поступок за другим: разрешал налоговые рассрочки и списания, в ручном режиме возмещал НДС, принимал непрозрачные решения по таможне и делал еще многое и многое. Но власть благоволила ему, и никаких подвижек со стороны правоохранителей не наблюдалось.

Что касается Петра Порошенко, то руководитель ГФС, очевидно, был и ему полезен. Не зря Насиров пересидел ротацию в правительстве и даже сумел устоять перед кадровым очарованием личного бухгалтера президента Нины Южаниной.

Но потом произошло нечто. Что именно – остается загадкой. Вполне неожиданно Насиров ушел в отпуск и съездил на инаугурацию Дональда Трампа. Потом вернулся в Украину, и, не выходя из отпуска, решил заболеть. После чего началось уже широко известное «цирковое» представление.

В конце февраля спецназ НАБУ выехал на задержание Насирова в клинику «Феофания». По странному "совпадению" на месте действия возникли отдельные СМИ и персоны, которые вели живую трансляцию в Facebook. Постепенно на этот процесс "намотались" адвокаты, активисты, депутаты, журналисты, врачи, судьи, прокуроры и просто зеваки. Откуда-то достали даже затертый и заплесневевший бренд Автомайдана, который вдруг решил поучаствовать в налоговом деле.

Начавшись с проигрышного для государства обвинения в налоговой рассрочке для беглого депутата разговорного жанра Александра Онищенко, ситуация вокруг Насирова переросла в небывалое медиа-шоу. С 6 марта оно, шоу, начало жить по законам театра, где некая толпа изображает народ, а суд играет роль народного правосудия. За всем этим стоят организаторы от власти, потирающие руки от удовольствия наблюдать за довольно корявыми и грязными мизансценами.

В этом шоу есть элементы фарса — эпизод, когда спецназовцев не допускал на территорию клиники вахтер. А уж с первыми снимками Насирова на носилках, а потом в оранжевой футболке цвета арестантской робы в американских тюрьмах оно просто рискует перейти в формат "мыльной оперы".

Что же происходит на самом деле?

Версий происходящих с Романом Насировым злоключений называется очень много. Но в конечном счете, все мнения разделяются на две больших теории: либо покровители "сливают" самого Насирова, либо наши западные друзья начинают процесс "сливания" Петра Порошенко.

Вот заявление посольства США от 7 марта, из которого понятный две вещи. Первая - причина, по которой к протестам под судом подключилась группа еврооптимистов. Вторая - США по-прежнему настаивают на создании специализированного антикоррупционного суда, который бы замкнул конструкцию, в которой уже есть два элемента в лице НАБУ и САП.

В любом случае, дело вовсе не в той официальной линии, которую сегодня гнет Национальное антикоррупционное бюро Украины (НАБУ). Все это — хлипкий фасад какого-то другого процесса.

В НАБУ Роману Насирову инкриминируют "злоупотребление служебным положением и хищение государственных средств в сумме свыше 2 млрд грн при безосновательном предоставлении рассрочек" ряду предприятий, связанных с беглым народным депутатом Онищенко в рамках "газового дела". Преступление, доказать которое практически невозможно.

Рассрочки давались в огромном количестве и на гигантские суммы. Все они наверняка согласовывались "наверху", Насиров не мог сам "прощать" миллиарды. И уж если поставить под сомнение одну рассрочку для Онищенко, то придется признать преступлениями абсолютно все рассрочки.

Дело в том, что предоставление рассрочек входит в функции ГФС по закону. А правом ГФС (а значит и его руководителя) является принятие решения об их предоставлении. Основанием для предоставления рассрочки является "предоставление налогоплательщиком достаточных доказательств существования обстоятельств, перечень которых определяется Кабинетом Министров Украины, свидетельствующих о наличии угрозы возникновения или накопления налогового долга такого налогоплательщика, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения денежных обязательств и налогового долга и/или увеличения налоговых поступлений в соответствующий бюджет вследствие применения режима рассрочки, на протяжении которого происходят изменения политики управления производством или сбытом такого налогоплательщика".

Закрутили… Что ж, основания для предоставления рассрочек явно намеренно были выписаны максимально нечетко. По сути, этот вопрос по закону отдавался на откуп, то есть прокорм, главе налогового органа с далекого 1993 года.

Судите сами. Получить кредит в банке под 120% учетной ставки НБУ, под который представляются рассрочки, невозможно. Понятно, что это положительное решение должно стоить денег – ведь разница между стоимостью кредита и рассрочки весьма значительна. Но доказать факт коррупции можно только на основании прямых доказательств, таких как видеозапись. Таковых, надо полагать, в деле Насирова нет.

Более того, суммы рассрочек компаний Онищенко в разы меньше тех сумм, на которые в 2015-2016 годах предоставлялись рассрочки контролируемой Коломойским "Укрнафте". Там сумма превышала 10 млрд грн.

Обратите внимание: "Укрнафта" и близко не выполняла условия рассрочки, однако через некоторое время после расторжения соглашений о ней рассрочка предоставлялась вновь. В итоге сумма налогового долга компании сегодня приближается к 13 млрд грн. Но в НАБУ этого не замечают. Видимо, на Коломойского пока что разнарядки не было.

Кстати, общий объем предоставленных в 2015 году рассрочек превысил 20 млрд грн. И подавляющая часть этих денег не уплачена в бюджет до сих пор. Вот где настоящее поле для поиска злоупотреблений со стороны Насирова. А вовсе не странное дело Онищенко

– обвинение по нему с вероятностью 95% развалится в суде. Нужно лишь время, пока стихнут страсти и обострение в среде активистов. Ждать руководитель ГФС умеет.

Но сохранить спокойствие ему будет сложно. Оставшиеся 5% вероятности несут в себе потенциальный риск.

За все время, пока Роман Насиров возглавлял ГФС, были реализованы масштабные схемы вывода денег из бюджета либо коррупционных поборов, приведших к потере государством десятков миллиардов гривен.

Эти эпизоды власть по-прежнему игнорирует. Судя по всему, потому что у нее нет намерения реально посадить чиновника. Так, попортят нервы и снимут многосерийное шоу. А вдруг…

Вот только некоторые из этих эпизодов.

Летом 2014 года Минфин и ГФС начали продвигать идею системы электронного администрирования (СЭА) под лозунгом: "Внедрение электронного администрирования налога на добавленную стоимость позволит детенизировать НДС".

Премьер Арсений Яценюк, выступая перед Верховной Радой 28 декабря 2014 года с рекламой СЭА, говорил: "Что касается проверки входящего НДС, с момента внедрения электронного администрирования НДС в полном объеме прекращаются проверки входящего НДС".

13 июля 2015 года, менее чем через две недели после формального внедрения СЭА, находясь в США и презентуя свои "достижения", Роман Насиров ничтоже сумняшеся заявил, что "с запуском системы нам удалось решить проблему с налоговым мошенничеством, которое ежемесячно стоило бюджету 100 млн долларов США".

На самом деле "схемный" налоговый кредит никуда не делся. Одним из главных направлений легализации "левого" налогового кредита по НДС в конце 2015 – начале 2016 года стало использование сельхозпроизводителей, работавших на специальном режиме налогообложения. Денежные потоки пропускались через их счета, достигалась "экономия" на бюджетных платежах.

Во втором полугодии прошлого года таким образом было легализовано от 21 до 25 млрд грн "схемного" налогового кредита. Это легко увидеть в цифрах. В первом полугодии 2015 года сельхозпроизводители на спецрежиме оставили у себя в распоряжении 9,4 млрд грн НДС против 8,1 млрд грн в первом полугодии 2014 года. А уже во втором полугодии (когда была введена СЭА) произошел взрывной рост: 36,8 млрд грн против 10,2 млрд грн годом ранее. В декабре 2015 года сумма была просто несуразной – 13,7 млрд грн за месяц.

При этом, вне всяких сомнений, в ГФС знали и покрывали конкретных субъектов, занимавшихся легализацией "схемного" кредита.

Только после того, как информация о миллиардной схеме всплыла в СМИ, в конце февраля 2016 года в региональные управления ГФС ушли письма с перечнями рисковых сельхозпредприятий. Это случилось после совещания, состоявшегося 25 февраля. Еще через полмесяца, 17 марта 2016 года, было подписано распоряжение ГФС №71-р "О проведении проверки", которым предусматривалось проведение проверок уже территориальных органов ГФС по вопросам отработки рисковых сельхозпредприятий.

Все это время фиктивный НДС возмещался ускоренными темпами. Это просто не могло происходить без покровительства Кабмина, а скорее всего и Администрации президента, поскольку вся информация была и у Минфина, и у Госказначейства. И именно последнее занималось перечислением фиктивного возмещения на счета плательщиков.

Только 11 мая появились первые итоги этих проверок, которые, как выяснилось, оказались спущены на тормозах. Это следует из докладной записки от 11.05.16 "О результатах проверок" директора департамента внутреннего аудита Ю. Бондаря на имя главы ГФС Р. Насирова:

Чтобы узнать, что соседний департамент не отправлял в регионы каких-либо общих рекомендаций, нужно было выехать в командировку в два десятка областей. Вряд ли тут можно говорить о хаосе. Скорее, это намеренные действия – причем не руководителей департаментов, а руководства ГФС.

В июне, когда премьер Владимир Гройсман узнал от министра финансов Александра Данилюка о том, что мимо него проплывают миллиарды, грянул скандал, и возмещение было полностью заблокировано. По слухам, в Минфине тогда оценили объем "левого" возмещения за первые пять месяцев 2016 года в 10 млрд грн.

Еще одной, даже более наглой, схемой легализации фиктивного налогового кредита стали случаи с его «вбросом» в систему электронного администрирования посредством прямого вмешательства в ее работу.

Об общих объемах «вброшенного» налогового кредита можно только догадываться. Зато возможно с полной ответственностью утверждать, что вбрасывать его могли только сами фискалы. Более того, при разработке СЭА они должны были намеренно оставить в системе соответствующую вероятность.

Об этой схеме, скорее всего, сторонние люди не узнали бы никогда, если бы ею пользовались только в рамках, дозволенных руководством ГФС. Однако в службе нашлись "партизаны", которые решили подзаработать самостоятельно.

Собственно, об этом вопиющем факте директор департамента мониторинга доходов и учетно-отчетных показателей ГФС Николай Чмерук сообщил Роману Насирову в служебной записке от 15 апреля 2016 года. В ней говорится о том, что некое ЧП "Фервест" преспокойно регистрировало в СЭА абсолютно "левые" расчеты корректировок к налоговым накладным.

В результате сумма лимита в СЭА увеличивалась — на 08.04.16 "Фервест" зарегистрировал налоговые накладные на сумму НДС в 55,5 млн грн. Вместе с тем, суммы лимита по расчетам в СЭА для этой компании составляли всего 645 тыс. грн. То есть, предположительно, СЭА не смогла предотвратить возникновение "схемного" налогового кредита почти на 55 млн грн.

Несмотря на то, что нелегитимная разница в 55 млн грн была сформирована на 8 апреля, служебная записка была составлена только через неделю (в этом неподражаемая крутизна контроля в режиме online).

Кроме того, несмотря на то, что СЭА в автоматизированном режиме сигнализировала о проблеме, сумма для ухода от уплаты налогов росла. Это означает, что контроль в системе либо по каким-то загадочным причинам не действует (или действует избирательно), либо может каким-то образом отключаться в ручном режиме.

После выявления этого случая проверкой "партизан" занялось главное управление внутренней безопасности ГФС. В результате 30 августа 2016 года начальник этого главного управления Юрий Шеремет сообщил Роману Насирову в докладной записке "Относительно выявления предпосылок к коррупционным действиям при формировании лимита в Системе электронного администрирования НДС (СЭА НДС)".

Из докладной записки Юрий Шеремета выяснилось, что регистрация "левых" налоговых накладных в СЭА – массовое явление.

В частности, в этом документе по итогам выборочной проверки описывается целый ряд "фактически состоявшихся искусственных "имитаций" в СЭА пополнений счета НДС предприятий".

При этом осуществить "искусственную "имитацию" налогового кредита", по мнению авторов докладной записки, "невозможно без обладания специальной информацией ограниченного доступа"!

Вдумайтесь, начальник главного управления внутренней безопасности ГФС подписывается под тем, что в его ведомстве некий круг лиц обладает информацией ограниченного доступа, которая позволяет легализовать фиктивный налоговый кредит!

Масштабы схемы еще только предстоит оценить. Или не предстоит. По странной причине, ею вообще не интересуют ни НАБУ, ни ГПУ.

Массовый разрыв договоров о подаче электронной отчетности приводит к блокированию деятельности предприятия. Это еще одна схема, которая практиковалась в бытность главы ГФС Романа Насирова. В силу массовости применения она стала наиболее известной в народе.

12 июля 2016 года во время встречи Владимира Гройсмана с представителями бизнеса по рассмотрению системных проблем относительно нарушения прав субъектов хозяйствования проблема разрыва договоров была поднята в качестве системной бизнес-омбудсменом Альгирдасом Шеметой. Было заявлено о "блокировании хозяйственной деятельности предприятий путем одностороннего разрывания договоров о признании электронных документов или непринятия электронной отчетности".

К тому времени, эта схема вымогательства применялась уже более года – в аккурат с момент назначения Романа Насирова на должность нынешнего главы ГФС.

Тот факт, что расторжение договоров происходило по всей стране, может говорить о том, что идея применения новой схемы вряд ли была рождена в каком-нибудь Крыжополе. Ноги явно росли из Киева.

Одностороннее расторжение договора о признании электронных документов прямо противоречит самому договору и нормативным документам ГФС, которые описывают процедуру заключения и действия таких договоров. В них попросту не предусмотрено процедуры одностороннего расторжения.

В то же время, действия по блокированию/разблокированию подачи электронной отчетности со стороны налоговиков являются сверхэффективными, поскольку ставят любое предприятие на грань уничтожения. Ведь в случае расторжения договора налогоплательщик не только не может подать налоговую отчетность в электронном виде, но и не может даже зарегистрировать налоговые накладные в Едином реестре. А это означает полное прекращение сотрудничества с контрагентами.

Кстати, в социальных сетях в прошлом году можно было спокойно узнать, сколько стоит решение данной проблемы. Из дискуссий стало известно, что "удовольствие" восстановить действие договора стоит 1-1,1% от суммы налоговых накладных за последний месяц.

Что любопытно, факты незаконного расторжения договоров в минувшем году все же были замечены Специализированной антикоррупционной прокуратурой (САП) и ПРАВИЛЬНО? ГПУ. В ГФС даже направлялись письма, в которых речь шла о возбуждении уголовных производств по подобным фактам.

В ГФС на это письмо не отреагировали. После чего САП направило в ГФС еще одно письмо-обращение от 15.06.16. Какова его судьба, нам неизвестно.

Выше шла речь о явных и задокументированных фактах, по которым, к тому же, у нас имеются документы. Понятно, что этим дело не ограничивается.

Никуда не девалась практика непрозрачного возмещения НДС за "откаты" и такого же возврата переплат. Или миллиардных списаний налогового долга – тоже вряд ли на безвозмездной основе.

Совокупно речь здесь идет о десятках миллиардов гривен, ушедших мимо бюджета.

Однако тут следует иметь ввиду, что Роман Насиров не был их организатором – он был участником системы. А во многих случаях – исполнителем чужой воли "сверху".

Даже человек, сидящий на распределении между бенефициарами финансовых потоков от «откатов» при возмещении НДС, ему достался от прошлой команды.

Думается, именно поэтому данные "шалости" вряд ли заинтересуют прокуроров. Даже после смены нынешней "народной" власти.